单位欠缴社保最高罚3倍！规则更明确 11月1日起施行

近日，国家税务总局发布 《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》， 自2026年11月1日起施行。

本次政策的核心变化为 社会保险费正式纳入全国统一税务行政处罚裁量体系。 该事项位列裁量基准第30项，归类为违反税（费）款征收管理类。

逾期仍未缴纳社保的，处罚裁量划分为3档。

《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》明确：用人单位存在不缴或者少缴社会保险费情形，经税务机关责令限期缴纳， 逾期仍未缴纳的，处欠缴数额1倍以上3倍以下罚款 。

处罚裁量划分为3档：

第一档： 欠缴金额不足50万元；或欠缴金额50万元以上、500万元以下，且欠缴数额占应缴社保费比例不足30%， 处以欠缴金额1倍罚款 。

第二档： 欠缴金额50万元以上、500万元以下，且欠缴数额占应缴社保费比例超过30%；或欠缴金额500万元以上，且欠缴数额占应缴社保费比例不足30%， 处以欠缴金额1倍以上2倍以下罚款 。

第三档： 欠缴金额500万元以上，且欠缴数额占应缴社保费比例超过30%， 处以欠缴金额2倍以上3倍以下罚款 。

不少用人单位与劳动者存在认知误区，将社保视作企业提供的福利，双方可自行协商、以现金折现或是约定放弃参保。《劳动法》和《社会保险法》规定， 缴纳社保是用人单位与劳动者均需履行的强制性法定义务， 不属于可由双方自由协商处置的福利。

发现社保“账单”不对，劳动者该怎么办？

固定证据

妥善保留 工资条、 银行 流水、劳动合同 等材料，重点记录实际工资与社保缴费基数之间的差距，为后续维权做好准备。

书面要求补缴

向单位提交书面申请，要求其依法补缴社保差额。 在实践中，单位需按社保经办机构核定的基数进行补缴。

投诉举报

若协商无果，可直接向社保征收机构（税务部门）或劳动保障监察大队投诉举报

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